На Налоговом форуме НРБ обсудили стратегические вопросы фискальной сферы
11 ноября 2021 года в рамках Недель российского бизнеса прошел Налоговый форум "Стратегия в фискальной сфере: итоги реализации и задачи на перспективу".
Обсуждались цели и задачи государства по повышению налоговой нагрузки и их влияние на инвестиционную деятельность, перспективы введения в России глобального минимального налога на прибыль.
Президент РСПП Александр Шохин отметил, что стратегия фискальной политики, которая частично заложена в основных направлениях бюджетной налоговой и таможенно-тарифной политики на следующую трехлетку, должна быть руководством для принятия решений предпринимательским сообществом.
«Несмотря на волатильность мировых цен, изменение глобальной конъюнктуры, все-таки должна быть некая формула, которую мы могли бы заложить в основу принимаемых решений. Хотелось бы видеть понятную для бизнеса конструкцию», - сказал Александр Шохин.
В качестве примера он привел вопрос повышения налога на прибыль в части выплачиваемых дивидендов.
«Мы эту тему начали обсуждать с Правительством и Минфином, но с учетом предложений РСПП было принято решение о том, что ее лучше отложить на следующий год и обсудить с бизнесом. Мы, конечно, предпочли бы не возвращаться к этой теме», - сказал Александр Шохин.
В отношении перспективы введения в России глобального минимального налога на прибыль он уточнил, что бизнес хотел бы, "чтобы на этих финальных стадиях переговорного процесса российская правительственная делегация выступала не только защитником интересов бюджета, но и в несколько непривычной роли - защитником интересов российского бизнеса".
Ранее 130 стран поддержали реформу международной налоговой системы в рамках Организации экономического сотрудничества и развития. Эта договоренность должна обеспечить порядок, при котором крупные транснациональные корпорации платят налоги там, где они извлекают прибыль, независимо от того, присутствуют ли физически эти компании на рынке той страны, откуда идет прибыль.
Детализированный план реформирования правил налогообложения международных групп компаний (МГК) был одобрен на встрече G20 в октябре. Реформа включает два направления - перераспределение прав на налогообложение прибыли крупнейших МГК в пользу стран-потребителей товаров и услуг (Pillar 1), а также установление глобальной минимальной ставки налогообложения прибыли транснациональных корпораций (Pillar 2). Предполагается, что новые правила начнут применяться странами-участниками в 2023 году.
«Хотелось бы вернуться к обзору предложений Организации экономического сотрудничества и развития и их влиянию на российских налогоплательщиков. И естественно, мы должны оценивать связанные с этими предложениями ОЭСР возможные изменения российской налоговой системы - насколько мы понимаем, в следующем году нам так или иначе придется столкнуться с корректировкой нашего законодательства, исходя из возможной ратификации соответствующих договоренностей», - сказал Александр Шохин.
«Речь, прежде всего, идет о возможной отмене многих налоговых льгот и режимов - это и СПИКи, и особые экономические зоны - в рамках так называемой Pillar 2, у многих начатых и планируемых инвестиционных проектов срок реализации достаточно большой, (что) превышает те переходные периоды, которые заложены в рамках этих предложений ОЭСР - больше 10 лет у многих компаний инвестиционные циклы», - пояснил президент РСПП.
«Что касается Pillar 1, то необходима защита максимально широкого определения добывающей деятельности, которая исключается из этого регулирования. Многие российские группы, как известно, вертикально интегрированы - от добычи полезных ископаемых до сбыта готовой продукции. Поэтому тут очень важны формулировки, дьявол может оказаться в деталях», - подчеркнул Александр Шохин.
Директор департамента по налоговой политике Минфина Данил Волков сообщил, что Минфин внес в правительство законопроект, меняющий подходы к налогообложению международных холдингов.
"У нас планируются изменения подходов к налогообложению международных холдинговых компаний. Сейчас соответствующий законопроект нами внесен в Правительство", – сказал Данил Волков.
Он уточнил, что отдельные позиции данного законопроекта потребуется согласовать с партнерами по Евразийскому экономическому союзу.
«Есть там определенные вопросы, в том числе от наших партнеров по ЕАЭС. Соответственно, в данный момент мы их обсуждаем, и в ближайшее время эти вопросы будут отрегулированы и отражены в соответствующем проекте закона», – сказал Данил Волков.
Он также сообщи, что Минфин начал переговоры со Швейцарией об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения в соответствии с поручением Президента России.
«По международному налогообложению мы продолжаем нашу работу в части урегулирования и реализации поручений Президента РФ в этой сфере. Как вы знаете, мы внесли соответствующие изменения в наши соглашения об избежании двойного налогообложения по четырем юрисдикциям, сейчас находится у нас в процессе переговорном со Швейцарской Конфедерацией. Дальше эта работа будет продолжена», - резюмировал Данил Волков.
Партнер PwC Галина Науменко представила анализ опыта внедрения налога на прибыль в части выплачиваемых дивидендов в разных странах.
Она отметила, что в 33 странах нет увязки «налогообложения дивидендов в формате налога на прибыль». Такая увязка в относительном варианте используется только в восьми странах, в том числе в Бельгии, Люксемубрге, Дании и Южной Корее.
Так, в Китае используется отсрочка по налогу у источника на дивиденды, если прибыль инвестирована в Китай. В Латвии и Эстонии прибыль компаний не облагается налогами до момента распределения дивидендов. В 2022 году Мальта вводит новые налоговые льготы предприятиям, инвестирующим в бизнес на Мальте.
Кроме того, Галина Науменко сопоставила уровень налоговой нагрузки по НДПИ в черной металлургии среди крупнейших добывающих стран. Максимальной такая нагрузка окажется после реформы в России – 8, 91%, минимальной – на Украине (3,10%). В тройку лидеров вошли Индия и ЮАР, им немного уступили Китай, Австралия и Бразилия.
Заместитель директора по взаимодействию с госорганами компании «ЕвроХим» Андрей Шуль акцентировал внимании аудитории на механизмах, которые могли бы стимулировать и поддерживать инвестиционную активность на фоне повышения фискальной нагрузки отрасли.
«Эффективной мерой поддержки инвестиций могло бы стать внедрение механизма налогового вычета при реализации новых проектов. Мы имеем в виду инвестиционные проекты, связанные с увеличением добычи и переработки полезных ископаемых. Подобная практика была внедрена два года назад в Арктической зоне для разработки исключительно новых месторождений. Наше предложение Минфину заключается в том, чтобы разработать в предстоящий год механизм налогового вычета по НДФЛ при реализации новых инновационных проектов, связанных с добычей и переработкой твердых полезных ископаемых, особенно на зрелых месторождениях, не только на новых», - сказал Андрей Шуль.
Он подчеркнул, что механизм инвестиционного налогового вычета - это действующий механизм, но для эффективного внедрения он требует принятия законодательства и на федеральном, и на региональном уровне.
«Данный механизм реально стимулирует модернизацию действующих уже производств, ведет к их расширению, позволяет предоставлять вычет из налога на прибыль при реализации проектов, что подтверждает наше общение с губернаторами во всех регионах присутствия», - резюмировал Андрей Шуль.
Первый заместитель председателя Комитета РСПП по налоговой политике, Директор по налогам ПАО «НЛМК» Павел Коломенский счел стимулирование инвестиций за счет повышения налоговой нагрузки неудачной идеей.
«Как видим, мировые державы кнутом инвестиции не стимулируют. И тоже имею личное убеждение, что это неудачная идея - стимулировать инвестиции кнутом. Если создать среду, благоприятную для инвестиций, и сделать так, чтобы бизнес захотел инвестировать, он это будет делать сам без всяких принудительных мер. Поэтому мы выступаем за то, чтобы никакие принудительные меры стимулирования инвестиций не вводились, чтобы тема с увеличением налогов на прибыль либо была полностью отменена, либо каким-то образом была реформирована с упором на международную практику», - сказал Павел Коломенский.
Он выразил обеспокоенность статусом налогообложения металлургов.
«Был хороший год, была конъюнктура, были проблемы с оборонзаказом, в которых нас незаслуженно обвинили, решили поднять налоги. Мы изначально обсуждали с коллегами из Минфина, что эти меры будут временными. В проекте, который в Госдуме, это как-то забылось, потерялось», — отметил Павел Коломенский. По его словам, бизнес будет добиваться отмены этих налогов по итогам бюджетного цикла 2022–2024 годов и возвращения налоговой нагрузки к прежнему уровню.
Партнер «Делойт» СНГ Геннадий Камышников обрисовал перспективы внедрения в РФ глобального минимального налога на прибыль — инициативы ОЭСР, состоящей из двух уровней контроля (Pillar-1 и Pillar-2), нацеленной на развитие налогообложения цифрового бизнеса и закрытие для транснациональных компаний (ТНК) возможностей оптимизации нагрузки за счет переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции.
Геннадий Камышников подчеркнул - компании опасаются, что требования к минимальному уровню ставки в 15% лишат их налоговых льгот (СПИК, ОЭЗ, САР и прочее). Кроме того, бизнес рассчитывает на максимально широкую трактовку выведенной из-под контроля Pillar-1 «добывающей» деятельности.
Заместитель начальника управления стандартов и международного сотрудничества ФНС Владимир Голишевский напомнил, что ведомство добились увеличения сроков переходного периода к глобальному налоговому минимуму до 10 лет, а также повышения норматива изъятия из налогооблагаемой базы расходов на фонд оплаты труда и материальные активы с 5% до 10%. Согласование позиций сторон пока не завершено.
Владимир Голишевский подчеркнул, «дополнительный налог, который будет получаться от применения льгот на территории РФ, которые наш бюджет дает, будет уплачиваться материнской юрисдикции».
Налоговые преференции при этом сохранятся. По планам ОЭСР выше 15% должна быть эффективная ставка налога на прибыль компаний по юрисдикции в целом, что позволяет нивелировать ее локальные снижения в рамках льготных режимов за счет более высокой (20%) ставки этого налога в РФ, уточнил Владимир Голишевский.
Модератором Налогового форума "Стратегия в фискальной сфере: итоги реализации и задачи на перспективу" выступила вице-президент – управляющий директор Управления экономической политики и конкурентоспособности РСПП Мария Глухова.
В завершение форума состоялась церемония награждения лауреатов Премии в сфере корпоративного налогообложения-2021, учрежденной PwC и Российским союзом промышленников и предпринимателей.
Материалы